c正确理解会计中的货币资金

    货币资金项目反映企业以货币形态存在的资金，包括企业的库存现金c银行存款c外埠存款c银行汇票存款c银行本票存款c信用卡存款c信用证保证金存款等。

    货币资金的特点

    货币资金是企业可以立即投入流动的资金。企业的资产中，货币资金是变现速度最快的。企业保有货币资金一般是为了满足结算需要c预防性需要和投资需要。但是，经营管理者应充分认识货币资金的双重性，即偿债能力最强，赢利能力最弱。如果货币资金占总资产的比例较大，通常表明企业流动资金比较充裕，偿债能力较强，否则反之；但是，如果货币资金占总资产的比例过大，也可能意味着企业的资金闲置，赢利能力较弱。为此，应结合企业的生产经营特点c经营周期和资金周转速度，在资产的流动性与赢利性之间作出正确的选择，合理地确定企业货币资金的保有量，使其保持一个合适的比例。近年来，我国上市公司公布的会计报表中显示，上市公司的总资产中，货币资金一般占10％～20％，比例较大。

    银行存款的管理是货币资金管理的重点

    企业的银行存款中存放了生产经营周转的流动资金c更新改造资金c企业的留存收益和应付款项，这些在企业的资产中被称为“血液”。因此，应该合理地安排和使用，保证资金的正常周转。

    货币资金的管理是否符合国家的规定

    货币资金的管理应依据的规定有：《现金管理暂行条例》c《支付结算办法》和《银行账户管理办法》。有关人员应对照这些规定检查企业货币资金的管理是否有违法违规的行为存在。

    c正确理解会计中的短期投资

    短期投资项目反映企业各种能随时变现，并准备随时变现的c持有时间不超过1年（含1年）的对外投资，包括各种股票c债券和基金投资，以及不超过1年（含1年）的其他投资。

    资产负债表中该项目数字的含义

    资产负债表中的短期投资数额不是企业短期投资的原始数额，而是“短期投资”科目的期末余额减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的净额。根据《企业会计制度》的规定，企业应当定期或者至少在每年年度终了时，对短期投资进行全面检查。根据谨慎性原则的要求，当短期投资的市价低于成本时，应计提短期投资跌价准备，并在资产负债表中以短期投资的抵减项目进行列示。

    短期投资的构成

    企业的短期投资包括债权投资和股权投资，债权投资风险较小，股权投资风险较大。企业资产的风险分析中应注意短期投资的构成，及时发现风险，予以防范。

    c正确理解会计中的应收账款

    应收账款项目反映企业因销售商品c产品和提供劳务等应向购买单位收取的各种款项，也可以说是企业进行主营业务时发生的应收款项。

    资产负债表中该项目数字的含义

    资产负债表中的应收账款数额不是企业应收账款的实际数额，而是“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中对有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的净额。根据《企业会计制度》的规定，企业应当定期或者至少于每年年度终了时，对应收账款进行全面检查，根据谨慎性原则的要求，对于预计各项应收账款可能发生的坏账，以及没有把握能够收回的应收账款，计提坏账准备，并在资产负债表中以应收账款的抵减项目进行列示。

    了解国家关于应收账款管理的有关规定

    因为应收账款是否能够按时c足额地收回，存在不确定性，所以对于企业的应收账款的管理，国家作了相应的规定，企业必须严格遵照执行。

    

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